Zmianę formy opodatkowania należy zgłosić do właściwego urzędu skarbowego za pośrednictwem formularza CEIDG-1 (dla jednoosobowych działalności gospodarczych), bądź bezpośrednio w urzędzie skarbowym – w przypadku spółek. Zmiany należy dokonać w określonym terminie, zazwyczaj do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym podatnik uzyskał pierwszy przychód w danym roku podatkowym.
Kiedy i jak można zmienić formę opodatkowania?
Podatnik ma prawo zmienić formę opodatkowania co roku, jednak musi zachować określone przez przepisy terminy. Najczęściej zmiana możliwa jest do 20 stycznia nowego roku podatkowego. Po tym terminie pozostaje on przy dotychczasowej formie aż do końca roku.
Formy opodatkowania dostępne dla przedsiębiorcy
- Podatek na zasadach ogólnych (skala podatkowa) – 12% i 32% w zależności od dochodu.
- Podatek liniowy – stała stawka 19% niezależna od wysokości dochodu.
- Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – stawki od 2% do 17% w zależności od rodzaju działalności.
- Karta podatkowa – forma dostępna tylko dla firm, które korzystały z niej wcześniej, obecnie jest zamknięta dla nowych podatników.
Gdzie dokonać zgłoszenia zmiany?
Zgłoszenia dokonuje się za pomocą elektronicznego wniosku CEIDG-1, który jest jednocześnie wnioskiem o wpis do Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej. Wniosek ten automatycznie przekazuje informacje do odpowiednich instytucji: urzędu skarbowego, ZUS oraz GUS. Zmiany można dokonać również osobiście, składając papierowy wniosek w urzędzie gminy lub miasta.
„Formę opodatkowania należy zmienić w tym samym miejscu, w którym zarejestrowano działalność gospodarczą. W przypadku zmian poprzez CEIDG informacje trafiają automatycznie do urzędu skarbowego.” — źródło: informacja Ministerstwa Finansów
Konsekwencje i znaczenie wyboru
Wybór formy opodatkowania ma bezpośredni wpływ na wysokość płaconego podatku, obowiązki ewidencyjne oraz rozliczenia roczne. Dlatego warto dokładnie przeanalizować, która opcja jest najkorzystniejsza – także pod kątem planowanych wydatków, przychodów i specyfiki prowadzonej działalności.
„Decyzja o zmianie formy opodatkowania powinna być poprzedzona analizą finansową – nie każda forma będzie odpowiednia dla każdego przedsiębiorcy.” — komentarz doradcy podatkowego z Krajowej Izby Doradców
Podsumowanie
Zmianę formy opodatkowania zgłasza się przede wszystkim przez system CEIDG lub bezpośrednio w urzędzie skarbowym. Kluczowe jest dochowanie terminów oraz prawidłowe wskazanie wybranej formy. Dobrze zaplanowana decyzja może przynieść wymierne korzyści finansowe i uprościć obowiązki podatkowe przedsiębiorcy.
